房地产开发资金使用计划及融资方案选择

　　房地产开发项目资金使用计划及融资方案的选择

　　1 投资费用的组成及计算

　　1.1 开发成本

　　1.1.1 土地使用权出让金

　　1.1.2 土地征用及拆迁安置补偿费(生地)

　　1.1.3 前期工程费

　　1.1.4 建安工程费

　　1.1.5 基础设施费

　　1.1.6 公共配套设施费

　　1.1.7 不可预见费

　　1.1.8 开发期间税费

　　1.1.9 其他费用

　　1.2 开发费用

　　1.2.1　管理费用1.2.2　销售费用1.2.3　财务费用

　　2　投资资金使用计划的编制

　　2.1 编制投资资金使用计划的依据

　　2.2 资金使用计划表的形式

　　2.3 资金使用计划编制方法

　　3 融资基本理论

　　3.1 资金投入方式与来源

　　3.2 项目的融资组织形式

　　3.2.1 既有项目法人融资3.2.2 新设项目法人融资

　　3.3 资本金筹集

　　(1)公司融资方式下的项目资本金

　　(2)项目融资方式下的项目资本金

　　3.4 负债融资

　　对于房地产项目来说，主要是商业银行贷款和国内非银行金融机构贷款。

　　(1)商业银行贷款

　　u按贷款的期限划分v按贷款的用途划分w按贷款有无担保品划分

　　(2)非银行房地产金融机构

　　3.5 信用保证措施

　　3.6 抵(质)押贷款与抵(质)押物

　　(1)抵押贷款(2)质押贷款

　　3.7 筹资决策

　　4 房地产开发项目融资实务

　　4.1 短期资金筹措

　　(1)商业信用(2)商业票据--本票与汇票(3)短期贷款

　　4.2 中长期资金筹措

　　(1)开发企业自有资金(2)银行抵押贷款(3)信托贷款(4)以契约式合资结构方式合作开发(5)预售回款与定金(6)让承建商带资承包(7)增资扩股(8)股东借款(9)股票(上市股份制开发企业)(10)发行公司债券(11)银团贷款

　　4.3 开发各阶段融资方案

　　4.3.1 土地竞投与购地

　　(1)资金投入量(2)资金来源

　　4.3.2 规划设计与场地准备

　　(1)资金需求(2)资金来源

　　4.3.3 ±0以下工程

　　(1)资金需求(2)资金来源

　　4.3.4 主要结构工程

　　(1)资金需求(2)资金来源

　　4.3.5多层主体封顶(高层主体2/3)

　　(1)资金需求(2)资金来源

　　4.4 资金回笼与资金管理

　　4.4.1 资金回笼

　　4.4.2 资金运作管理

　　4.4.3 资金运作实战技巧

　　(1)资金运作及风险回避(2)资金投入与回笼技巧

　　u短线投资的资金投入与回笼技巧

　　v长线投资的资金投入与回笼技巧

　　w长短结合投资的资金投入与回笼技巧

　　5　房地产项目融资现状与出路

　　传统融资方式:自有资金+银行贷款

　　现阶段融资方式:

　　(1)自有资金+信托计划

　　(2)股权融资+银行贷款

　　(3)自有资金+房地产投资基金

　　创新融资模式:

　　(1)开发商贴息委托贷款

　　(2)信托+房地产销售期权

gather：www.daizuoa.com-爱拾贝篇2:房地产开发项目融资模式操作分析

　　房地产开发项目融资模式操作分析

　　融资模式一 银行贷款

　　*房地产企业资金银行贷款70%是低限;

　　*土地出让金对每一个开发商都是一笔巨大的成本--一般占整个开发成本的1/5以上。

　　*拿到"四证"开始施工之时，所投入的资金往往已经要占到项目总投资的近50%。

　　*按揭贷款对整个建房过程的支撑逐年加重，目前已肯定超过50%。

　　*地产商以自有资金支付土地出让金、获得"四证"，并开始建筑施工;信贷资金在这之后进入，形成地产商、银行共担风险的安排。

　　*房地产业的信贷操作实践的实际情况：以流动资金贷款交纳土地出让金，取得"四证"，申请开发贷款，建筑施工单位垫资修建，提前启动商业银行按揭贷款程序，形成房地产开发的实际资金链。

　　信贷资金监管

　　*20**年6月19日中国人民银行《关于规范住房金融业务的通知 》(银发[20**]195号 )

　　*流动资金贷款来顶替开发贷款的做法，在地产商间非常普遍。一位银行界人士说，流动资金贷款期限为一年，但一般都还不了，于是便展期。短贷加展期，实际转化成长期开发贷款--这就钻了195号文的空子。

　　*先用一笔流动资金贷款，尽快将土地使用证办下来，然后抵押给银行，申请正式的开发贷款，再用新贷来的部分开发贷款去偿还流动资金贷款。这样就形成用银行短贷充长贷、长贷还短贷的循环。有一些地产商还将开发贷款化整为零，到不同的银行去贷流动资金贷款--这已经迹近欺诈了。

　　*中国建设银行广东省八家支行信贷抽查发现高达10亿元的假按揭。

　　*20**年，建设单位(不含集体和个体)拖欠施工单位的工程款达2408亿元，与上年同期相比增长了21.4%，其中房地产开发项目拖欠比较严重，共865亿元，占全部拖欠款的35.9%。

　　*20**年6月5日中国人民银行《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》(银[20**]121号)

　　信贷资金监管

　　*20**年2月20日公布的《20**年货币政策执行报告》中，人民银行披露了本次检查的结果，"本次检查共抽查房地产贷款20901笔，金额1468亿元......发现违规贷款和违规金额分别占总检查笔数和金额的9.8%和24.9%"。

　　*从贷款的种类看，违规贷款主要集中在房地产开发贷款和个人商业用房贷款......一是对'四证'不齐全的项目发放房地产开发贷款;或逃避人民银行'四证'规定，以流动资金贷款替代房地产开发贷款;二是在开发商自有资金尚未达到开发项目总投资30%的情况下发放房地产开发贷款。

　　其他贷款

　　*信用担保 信用贷款

　　*企业法人 委托贷款

　　*典当行 典当贷款

　　*商业票据迅速成为商业银行短期融资的重要工具之一。截至20**年末,商业汇票余额1.28万亿元,贴现、转贴现余额8934亿元

　　其他违规贷款

　　*证券公司 国债回购

　　*保险公司 保险资金

　　*外贸公司 信用证质押贷款

　　*劳动和社会保障局 社保基金

　　*住房公积金管理中心 公积金

　　《住房公积金管理条例》规定的程序是：住房公积金管理委员会决策，住房公积金管理中心运作，银行专户储存，财政监督

　　融资模式二 上市融资

　　-- IPO

　　*20**年12月5日成立，以原首创集团旗下首创阳光房地产综合开发公司为主体、由10多家经营房地产业务的公司整合而成的公司，其主要资产包括总建筑面积达近336万平方米的27个项目，还有首创集团于深圳上市的A股公司阳光股份26.5%的股权。

　　*20**年6月15日，首创集团副总经理王琪在北京的香港上市新闻推介会上宣布，由于海外招股活动已获计划销售额八倍超额认购，首创置业股份有限公司(上市代码为2868)的H股，将于6月19日在香港正式挂牌交易。此次首创置业全球发售5.64亿股H股，计划筹资约11亿元人民币。

　　-- 借壳上市

　　*20**年，北京房地产商大量进入资本市场，华顿国际入主辽房天(000558);北京嘉利恒德房地产开发公司入主湖北车桥(000760);北京科技园置业入主万里电池(600847);北京天创房地产开发公司入主贵华旅业(600791)。

　　融资模式三 信托投资

　　*重庆国际会展中心已经完成了该项目的规划，展馆总建筑面积22万平方米，其中，展览部分12万平方米，会议部分4万平方米，酒店6万平方米，总投资15亿元左右。目前已投入5个亿资金。

　　*重庆国际信托投资有限公司宣布将同重庆市城市建设投资公司签约，于20**年4月正式推出重庆国际会展中心集合资金信托计划，预计募集资金10亿元。 该资金信托计划预计年收益率4.5%，为三年期，主要面向机构投资者，每份起点500万元，将有重庆市商业银行为信托计划作担保，投资者购买后，可以通过投资公司、典当等进行流通。 这笔资金将贷款给重庆市城市建设投资公司，用于南岸区重庆国际会展中心建设。

　　融资模式四 股权投资

　　*20**年5月"重庆国信"推出景龙国际公寓股权投资信托计划，规模为8000万元，期限为一年，投资获益模式是以"重庆国信"名义采取股权投资方式投入北京中建森岚房地产有限责任公司，信托期满，北京中建岚森建设投资有限公司采取股权溢价9%收购方式归还信托资金及收益，信托受益人将享有不低于6%预计年收益率，"重庆国信"则享有另外3%。此信托计划名为股权投资，实际上具有强烈的贷款色彩，包括明确的收益率和本息偿还方案、投资风险依赖于开发商(中建森岚)的信誉而非项目本身的成败。

　　融资模式五 股权投资

　　*开发企业通过公司A控制上市公司B，公司C则是这两家公司共同出资的房地产项目公司。

　　第一步：初期由上市公司承担大部分成本及风险。在项目启动之初，上市公司B持C的绝大部分股权;开发企业A仅占小股。公司C预付土地出让金、获得"四证"(国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证)，成立房地产项目开发公司D。

　　第二步：回笼预售款前后，摊薄上市公司所持股权。

　　第三步：项目竣工，开发企业享有大部分收益。项目竣工后，公司C以项目总投资额30%的投入，获得总销售额30%的毛利或者18%的净利润。按照对公司C的股权比例进行利润分成，开发公司A获得大部分利润，上市公司B承担了初期高成本及风险，最终却仅获得小部分利润。

　　融资模式六 现金流控制

　　*顺驰的连锁经营业务可以通过提供高附加值的业务品种、建立银行融资渠道等方式，来为集团沉淀大量资金(比如说在二手房交易时，顺驰可以先收买方订金，直至交易完成，这笔钱都在顺驰的账上);

　　*在单个开发项目中行使"现金-现金"的商业模式：买地时推迟首付款时间，拉长后续付款时间，买到地后尽快开工，尽快开盘，尽快回款，也就是说尽量缩短付地款到收房款之间的周期。孙宏斌对其间的"速度"格外强调："比如设计环节，很早我就不允许招标了，那样太慢。研发部门必须知道哪个研究院、哪家公司最适合做这个项目的设计，直接聘用，多花的钱通过快速开工、销售就找回来了。"在地产界，一个项目从拿地到开工历时一年甚至两年很多，而顺驰能够把它缩短到三个月。

　　*此外，每个分公司利用多项目操作优势，将资金在各项目的付款、开发、贷款和回款之间进行调度;

　　*作为集团财务，则是关注各区域、各项目的销售回款和贷款完成情况，在集团范围内调剂资金。

　　*实行全国化战略后，顺驰的预算由半年做一次变为一周调整一次。"每发生一个变化，不仅仅会影响这个项目、这个公司，还可能会影响你的全局，这就需要及时对预算体系做一个调整，你要把它对未来几个月资金流的影响找出来。集团财务要有在很短时间内利用创新方案弥补资金缺口的能力。"汪浩说。20**年春节前，苏州公司调整土地付款节奏，10天内要将原计划付款1.5亿调整到2.7亿，一下子增加1.2亿。"我的第一个反应就是拿预算出来，看账上有没有这么多钱。没有怎么办?"汪浩说，"我必须拿出几个解决方案。"比如增加其他项目的回款、调整原来预算中几笔付款的节奏，或者把下个月安排几笔贷款提前。如果缺口还存在，会推迟或少拿一两块地。"这种调剂的前提是，你必须有一定的总量，如果你手下只有几个项目根本没法调剂。我们去年是29个项目，今年是60个，各个城市各个档次都有，这个城市不好其他城市可以调剂，这个项目不好别的项目可以调剂。

篇3:建设股份公司货币资金管理制度

　　某建设股份有限公司货币资金管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，实现公司资金的一体化运作，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本制度。

　　第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

　　第三条 本制度适用于公司总部及其各职能部门、分公司及其各职能部门和业务部门。

　　第四条 各分公司可以根据国家的法律法规和本制度，结合自身实际情况，制定本分公司的货币资金管理制度实施细则并组织实施，但不得与本制度相抵触。

　　第五条 公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

　　第二章 现金管理

　　第六条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

　　第七条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度的规定保留和使用的备用金以外，禁止其它部门受理现金收支业务。

　　第八条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。

　　第九条 现金收入要当天入帐，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款方向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

　　第十条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖"现金收讫"章后方可入账。

　　第十一条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖"现金付讫"章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

　　第十二条 现金的使用范围

　　(一)职工工资、津贴;

　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;

　　(三)根据国家规定发给个人的各种奖金;

　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付;

　　(五)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(六)结算起点1000元以下的零星支出;

　　(七)向农民支付的各种补偿费用;

　　(八)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

　　第十三条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

　　第十四条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人应先填写"借款单"，经其所在部门主要负责人对其用途等严格审批后，交财务经理签字，出纳凭以上签字办理付款手续。

　　(一)部门负责人是指各部门的处长、副处长(或经理、副经理)。如负责人外出不在公司驻地时，可由主要负责人指定临时负责人审批，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。

　　(二)财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

　　第十五条 公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。

　　第十六条 财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。

　　第十七条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

　　第十八条 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。

　　第十九条 本制度禁止下列行为：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金;

　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金;

　　(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;

　　(四)编造用途套取现金;

　　(五)与其它单位间相互借用货币资金;

　　(六)利用帐户替其它单位和个人套取现金;

　　(七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;

　　(八)设立"小金库"或保留帐外公款;

　　(九)分公司超过公司总部规定的货币资金限额保留货币资金。

　　第三章 备用金管理

　　第二十条 为了适当简化工程报帐手续，保证工程建设用资金，不在分公司所在地施工的工程项目，经工程处申请，报经财务经理批准，可以使用定额备用金。

　　第二十一条 备用金的金额由分公司财务部根据工程定额成本核定，原则上不得超过工程定额成本的10%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经工程处处长核准后，由财务经理根据项目大小、工地远近等实际情况批准，在中途交回报销凭证时，财务部予以报销并补足备用金。

　　第二十二条 备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，具体用途由各分公司财务部根据本公司实际情况制定相关实施细则，并报公司总部财务部批准后实施，不得挪作它用。

　　第二十三条 由工程处处长在工程项目小组内指定项目内勤会计，经财务处同意后，负责备用金的保管，项目内勤会计不得由项目经理兼任，财务部对项目内勤会计的工作应该进行必要的指导。

　　第二十四条 备用金的开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支的合理性、合法性负责，会计处在报帐时对其合法性进行审核。

　　第二十五条 项目内勤会计必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证，并设置备用金登记簿，记录备用金的领用、中途报销和开支情况。

　　第二十六条 项目内勤会计必须在工程项目现场工作结束五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩余资金，财务处据之注销备用金。

　　第二十七条 原则上，工程款不得直接从甲方汇至工程现场。特殊情况下，公司总部承揽的工程，经过公司和分公司财务经理同意，分公司承揽的工程，经过分公司财务经理同意，可以直接汇至工程现场，视同备用金管理。

　　第四章 银行存款管理

　　第二十八条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。

　　第二十九条 各分公司必须加强银行帐户的管理。

　　(一)银行帐户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　(二)银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司总部应当定期检查、清理分公司的银行账户开设及使用情况，发现问题，及时处理。

　　(三)财务印鉴的使用实行3章分管并用制;即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　第三十条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。

　　第三十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。

　　第三十二条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。

　　第三十三条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

　　第三十四条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

　　第三十五条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

　　第三十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

　　第五章 资金调度

　　第三十七条 为了在各分公司之间实现资金的一体化运作，提高资金使用效率，公司总部对分公司资金坚持"定额使用、有偿调剂"的管理原则。

　　第三十八条 各分公司对目前的银行帐户进行清理，清理以后，只允许在两家银行各开设一个帐户，并将帐户有关资料报公司总部备案。公司总部开设一个资金归集户，用于归集分公司上划的资金和向分公司下划贷款。

　　第三十九条 工程现场所开临时银行帐户，作为备用金帐户管理，在工程现场工作结束后五个工作日内，必须注销，禁止各分公司将资金超限额、超期限留存于临时帐户。

　　第四十条 分公司的资金收入存入分公司银行帐户，分公司的资金支出从分公司的银行帐户中列支。

　　第四十一条 分公司的资金余额标准原则上等于分公司年初资产×6% + 年度预算收入×7%，上下浮动10%作为控制区间，具体标准及上下区间在年初由公司总部财务部核定，报总经理办公会批准后执行。

　　第四十二条 当分公司的货币资金(包括已下拨到工程现场的资金和备用金，下同)余额超过控制上限时，由分公司将超过资金余额标准的部分上划到公司总部，利率略高于同期银行存款利率，具体数值由公司总部财务部在年初确定，报总经理办公会批准后执行。

　　第四十三条 当分公司的货币资金余额不足控制下限时，分公司可以要求公司总部回拨分公司已经上划到公司总部的资金，不再计息。回拨后仍然不能达到资金余额标准的，分公司可以向公司总部申请内部贷款，直至达到资金余额标准，利率等于同期银行贷款利率。

　　第四十四条 分公司目前的银行贷款，通过内部往来全部上划到公司总部，作为分公司在公司总部的内部贷款，分公司不得再筹集新的银行贷款。

　　第四十五条 分公司大的工程项目随时上报公司总部，小的工程项目按月汇总上报公司总部，禁止分公司私揽工程、收入转存、私设小金库、超额下拨备用金等，公司总部审计部门进行定期或不定期的审计检查。发现问题上报公司总部总经理办公会，追究分公司经理及有关人员的责任。

　　第四十六条 公司总部签约的项目，其款项的回收由公司总部市场部负责，授权分公司签约的项目，其款项的回收由分公司市场部和工程处负责。

　　第四十七条 公司总部财务部门要切实转变观念，树立为分公司服务的思想，满足分公司的业务资金需求。

　　第六章 资金报告与监督

　　第四十八条 分公司财务部每天向分公司经理上报资金流量简报，每周向公司总部财务部上报资金流量简报，每月向公司总部财务部上报本月资金流量及下月资金需求状况。

　　第四十九条 公司总部财务部每周将分公司的资金流量简报汇总上报公司总部总经理办公会，每月编制资金平衡调度计划。

　　第五十条 公司建立对货币资金业务的监督检查制度，由公司总部审计部对各分公司遵守与执行本制度的情况进行定期和不定期的检查，对检查过程中发现的问题及薄弱环节，及时提出处理意见和改进方案，并上报公司总部总经理办公会处理。

　　第七章 附则

　　第五十一条 本制度由公司财务部拟定，报总经理办公会批准后执行，解释、修改权归总经理办公会。

　　第五十二条 本制度自20XX年1月1日起执行。

篇4:有限公司资金调度岗岗位职责

　　某有限公司资金调度岗岗位职责

　　公司：

　　1.根据财务预算、财务预测编制筹资和投资计划;

　　2.研究公司现金流量，筹措、使用、调度资金，保证公司资金供应;

　　3.分析财务结构和营运资金状况，控制各部门资金并考核其使用效果;

　　4.负责分析、查对及催收各种往来账款;

　　5.对外投资项目的选定及其财务结构、获利能力分析事项。

　　分公司：

　　1.分析财务结构和营运资金状况，控制各部门资金并考核其使用效果;

　　2.负责分析、查对及催收各种往来账款;

　　3.负责进行分公司备用金管理;

　　4.根据分公司的资金余缺情况及时向公司上划资金,并向公司申请不足资金的贷款;

篇5:企业资金筹集制度

企业资金筹集制度

　　第1条　企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。

　　国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

　　法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

　　个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。

　　外商资本金为国外投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

　　第2条　企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足;分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次筹集的投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

　　投资者未按照投资合同、协议章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资可以依法追究其违约责任。

　　第3条　企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。

　　企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

　　第4条　企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

　　第5条　企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。

　　投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

　　第6条　企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入)，接受捐赠的财产，资产的评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

　　资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

　　第7条　企业的负债分为流动负债和长期负债。

　　流动负债包括短期www.daizuoa.com借款、应付短期债券、应付票据、应交税金、应付购货款、应付分包工程款、应付工程款、应付工资、应付投资者利润、应付股利和其他应付款，预收工程款、预收备料款、预收销货款、预收购房定金、预收代建工程款、预提费用，以及从成本、费用中提取的职工福利费等。

　　长期负债包括长期借款、长期应付款、应付长期债券等。

　　发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

　　第8条　企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

　　企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。

　　第9条　企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

融资资金计划方案使用