银行汇票知识

　　银行汇票知识

　　银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转账结算的方式。与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：

　　(1)适用范围广。银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。(2)票随人走，钱货两清。实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走;购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱;银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

　　(3)信用度高，安全可靠。银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。

　　(4)使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。

　　(5)结算准确，余款自动退回。一般来讲，购货单位很难准确信定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。其付款期限为1个月金额起点为500元。银行汇票是出票银行签发的,尤其在见票时按实际结算金额无条件的支付给收款人或持票人的票据.企业或个人各种款项结算时,均可使用银行汇票,银行汇票可以用于转帐、填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月，超过付款期限不能付款的，持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证证件和单位证明，持银行汇票和解讫通知书向出票银行请求付款和退款。银行汇票的收款人可将银行汇票背书转让给他人，背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不可背书转让。

　　如何办理银行汇票?

　　按要求填写“汇票申请书”，加盖预留印鉴。 对于现金汇票，应注明“现金”字样。 在收款时，应填写进帐单，连同银行汇票(加盖预留印鉴)和解讫通知一并送交开户银行办理收款。办理银行汇票退款有何要求?

　　申请人应备函向出票行说明原因，按规定提交证明或身份证件。同时，交回汇票和解讫通知。如何办理现金汇票挂失?

　　收款人应到兑付行或签发行申请办理有关挂失手续。在具体办理时，应填写挂失申请书，注明“挂失”字样。之后，将已填写好的挂失申请书提交银行。转帐汇票是否办理挂失?

　　对于已填写了收款单位或个体经济户名称的转帐汇票，银行不办理挂失手续。但兑付行和签发行可协助防范风险。

　　丢失银行汇票后，如何补救?

　　失票人可凭法院出具的有关证明，向出票银行请求付款或退款。

Collector：爱拾贝-www.daizuoa.com篇2:公司银行存款的管理

　　公司银行存款的管理

　　第1条：公司应严格控制"开户银行"和"开户帐户"的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的"申请书"，交公司财务经理审核签字后报公司总经理审批，待取得总经理批准后方能执行。

　　第2条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照"银行帐号"进行分类登记"银行存款日记帐"，并每日应结算当天"分帐号"的各银行存款的收、支、存金额，编制"银行存款日报表"。

　　第3条：出纳人员在接受"转帐支票"、"银行汇票"、"银行本票"的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。

　　第4条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核"付款申请单"所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照"支票管理制度"规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

　　第5条：出纳人员不得私自从开户银行索取"银行对帐单"，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取"银行对帐单"，并由其与出纳人员登记的"银行存款日记帐"进行核对，查找差异并找出原因后，编制"银行余额调节表"并签署姓名和出纳人员签名后交财务经理备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。

　　第6条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就"银行存款日记帐"和"银行存款明细帐"进行相互核对一致，并编制"银行存款核对记录表"由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。

篇3:公司银行票据管理

　　公司银行票据的管理

　　第1条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务经理指定专门人员向开户银行购买，并登记"票据领用单"。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的"保险箱"中。

　　第2条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到"票据领用单"上。

　　第3条：公司应加强"银行印件章"的控制和管理，在开设"银行帐户"时，一般在开户银行预留三件"印件章"，包括：公司财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章由保管;总经理私章由保管;财务经理私人印章由其自己保管。

　　第4条：出纳人员需要使用"现金支票"提取现金时，应填写《现金领用单》，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用"现金支票"提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理的审批批准。

　　第5条：出纳人员需要使用"银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书"等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。具体原始凭证审核要素如下：

　　A、采购付款：检查合法的发票、公司仓库部门签署的"验收入库单"、采购合同、及相关的内部审批程序;

　　B、预付、暂付款：审核"付款申请单"签字审批、合同或协议;

　　C、一般费用：审核发票、合法票据或内部自制凭证(工资单等)。

　　第6条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款对方提供"收款收据"，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在"银行票据"的公司留底联次上签署名字。

　　第7条：出纳人员应将收取的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票收入备查薄"，将所有银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票收入备查薄"上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在"银行承兑汇票备查薄"上登记清楚。

　　第8条：出纳人员应妥善保管好收到的"银行承兑汇票"，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管"银行承兑汇票"。出纳人员应保证"银行承兑汇票收入备查薄"上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

　　第9条：出纳人员应将公司对外开具的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票支出备查薄"，将所有开出银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票支出备查薄"上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到"银行承兑汇票支出备查薄"上。

篇4:企业财务基础知识(2)

　　企业财务基础知识(2)

　　一、企业偿还能力分析

　　企业偿债能力的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有：

　　(1)流动比率。

　　流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2∶1较为理想，最少要1∶1。

　　(2)速动比率。

　　速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流动比率的真实性。速动比率一般以1∶1为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5∶1。

　　(3)现金比率

　　现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大，流动资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。

　　(4)变现比率

　　变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%变现比率反映企业短期的偿债能力，又具有补充现金比率的功能。

　　(5)负债流动率

　　负债流动率=流动资产/负债总额 × 100%它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下，偿还全部债务的能力。该比率越大，偿还能力越高。

　　(6)资产负债率(负债比率)

　　资产负债率=负债总额/ 资产净值×100%资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越小。

　　二、周转能力分析

　　周转能力反映企业生产经营资金在获利条件下的周转速度。考核的主要指标有：

　　1.应收帐款周转率。

　　应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%

　　应收帐款周转天数=日历天数/ 应收帐款周转率

　　应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权(即应收帐款的累计发生额)与期末应收帐款平均余额之比。用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度，反映企业生产经营管理状况。

　　2.存货周转率。

　　存货周转率销售成本额=销售成本额/存货平均占用额 ×100%

　　存货周转天数=日历天数/存货周转率

　　存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用的程度，它可以衡量企业的商品推销水平和销货能力，验证现行存货水平是否适当。

　　3.流动资产周转率。

　　流动资产周转率=销售收入/ 流动资产平均占用额 ×100%

　　该指标用来衡量企业生产产品是否适销对路，存货定额是否适当，应收帐款回笼的快慢。

　　4.固定资产周转率。

　　固定资产周转率=销售收入/ 固定资产平均占用额 ×100%

　　该指标表明固定资产的价值转移和回收速度，比率越大，固定资产的利用率越高，效果越好。

　　三、获利能力分析

　　企业获利能力分析的目的在于观察企业在一定时期实现企业总目标的收益及获利能力。衡量企业获利能力的主要指标有：

　　1.资本金利润率

　　资本金利润率=企业利润总额/ 注册资本总额 ×100%

　　该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平高低的指标。它越大，说明企业获利能力越大。

　　2.销售利润率

　　销售利润率=利润总额/产品销售收入×100%

　　该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。比重越大，表明企业获利能力越高，企业的经济效益越好。

　　3.成本利润率。

　　成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　该指标是反映企业在产品销售后的获利能力，表明企业在成本降低方面取得的经济效益如何。

　　4.资产报酬率。

　　资产报酬率=(税后净收益+利息费用)/ 平均资产总额×100%

　　该指标是用来衡量企业对所有经济资源的运用效率。

　　四、成长能力分析

　　企业成长能力分析的目的是为了说明企业的长远扩展能力，企业未来生产经营实力。评价企业成长能力的主要指标有：

　　1.股本比重。

　　股本比重=股本(注册资金)/ 股东权益总额

　　该指标用来反映企业扩展能力的大小。

　　2.固定资产比重。

　　固定资产比重=固定资产总额/ 资产总额

　　该指标用来衡量企业的生产能力，体现企业存在增产的潜能。

　　3.利润保留率。

　　利润保留率=(税后利润-应发股利)/ 税后利润

　　该指标说明企业税后利润的留存程度，反映企业的扩展能力和补亏能力。该比率越大，企业扩展能力越大。

　　4.再投资率。

　　再投资率=(税后利润-应付利润)/ 股东权益该指标是反映企业在一个经营周期后的成长能力。该比率越大，说明企业在本期获利大，今后的扩展能力强。

　　必须指出，上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业的财务状况和经营成果，因此要充分理解各种指标的内涵及作用，并考虑各指标之间的关联性，才能对企业的生产经营状况作出正确合理的判断.

　　以上提供的是最基本的财务基础知识。

篇5:企业财务基础知识

　　企业财务基础知识(1)

　　六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。关系具体如下：

　　资产由固定资产、流动资产等组成;

　　负债由流动负债、长期负债等组成;

　　所有者权益由实收资本、盈余公积等组成;

　　收入由主营业务收入、营业外收入等组成;

　　费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成;

　　利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成;

　　资产=负债+所有者权益;

　　所有者权益=资本+利润;

　　利润=收入-费用;

　　资产+费用(成本)=负债+资本+收入;

　　资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。

　　看懂财务报表

　　财务信息的主要来源是企业的年度财务报告。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

　　在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。

　　财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。

　　如何合理地减少纳税 减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。通常，企业可以用许多种方法达到合理地减税目的。

　　一、企业的结构

　　即使一个经济实体是公司，而非合伙或独资企业，不同种类的公司都有不同的所得税税率。在经济实体从一种类型转变为另一种类型时，也会引起纳税款状况的变化，进而影响到企业的收益情况。此外，公司注册地所在的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。

　　二、购买的时机

　　大多数会计活动是建立在权责发生制基础之上的。运用这种方法，经营活动所带来的收入，在其实际发生的会计年度予以确认;反之，如果收入在其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。有时，将业务仅仅推迟一天，就会引起收入的确认挪至下一个年度的问题。如果在某一年度获利较多，企业可通过在同一年度冲销各种可扣除的开支而获益，即有效降低其应税收入;反之，如果获利很少，或企业已经在本年度冲销了许多支出，那就可以将购买行为推迟至下一年度，即将其在下一年度扣减。

　　三、坏帐冲销的时机

　　那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款，有时可能收不回。与上述购买的时机完全相似，企业可将冲销坏帐的时间，定在这种扣减能够带来很大好处时候。

　　四、折旧

　　政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少，进而减少其应缴税金。一般来说，政府可以通过折旧政策的变更，来试图刺激某一特定行业或经济的增长。

　　如何看懂报表?

　　财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业经营情况的正式文件，因此正确编制会计报表对于企业来说十分重要。

　　会计报表中,除财务状况变动表中有些数据来自于分析外,其余各表都来自于帐本。基本报表为资产负债表和损益表,资产负债表资产总数等于负债总数,并且要求数字正确,期期相关;损益表实际上是一张结转利润的会计凭证，通过收入与各项费用的相互抵减可以体现出企业本期的净利润;利润分配表是分配企业净利润去向的会计报表，通过净利润与各项目的抵减，可结算出未分配利润的数额;财务状况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表(营运资金就是流动资金减去流动负债后的差额,流动资金是用于企业日常经营的资产,流动负债是企业在一年要偿还的债务)。财务状况变动表可以帮助投资者和企业管理者了解企业资金的使用是不是合理,资金来源的渠道是不是顺畅,企业资金融通有没有困难,进而了解企业的财务政策,分析企业的偿债能力。现金流量表是反映企业在各种经济业务上所发生的现金流量的一张动态报表，现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。现金流量表可以反映净收益与现金余额的关系，现金余额与企业盈亏并不一定成正向变化，一般认为有现金流量支持的净收益是高质量的，否则反之，现金流量表报告过去一年中的现金流量，可以预测未来的现金流量，评价企业取得和运用现金的能力，确定企业支付利息、股利和到期债务的能力，再者可以表明企业生产性资产组合的变化情况。

　　各报表的作用用一句话来概括就是：

　　1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。

　　2.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字“净利润“将列入利润分配表。

　　3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。

　　4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。

　　一、资产负债表

　　首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。

　　公式1 借方=贷方

　　会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，其原则如下：

　　(1)资产增加时，记入左侧;资产减少时，记入右侧。

　　(2)负债增加时，记入右侧;负责减少时，记入左侧。

　　公式2 资产=负债+股东权益

　　会计学上最重要的概念是“平衡”，它的主体就是刚才提过的借方与贷方，简言之，资产增加是借方;负债或股东权益增加是贷方，双方相抵即所谓的“平衡”。

　　资产负债表以这两个重要公式为依据，它反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产;公司欠什么人的债，即公司的负债;以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表上的各帐户在每一新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。

　　二、收益表

　　收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显着区别是每一新的会计年度开始时，收益表上的各帐户都会被结平，其余额为零。

　　该报表的一般关系式可表示为：

　　毛收入-总费用=净利润(损失)

　　这一表达式可派生出下列表达式：

　　营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计

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