公司工资福利(财务)岗位工作流程

　　公司工资福利(财务)岗位工作流程

　　(一)工资发放

　　1、现金工资性支出

　　(1)日常零星工资性支出

　　收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

　　借：应付工资——部门

　　管理费用/营业费用/制造费用——其它

　　贷：现金——→传出纳岗付款

　　注：

　　(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。

　　(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

　　签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

　　借：应付工资——部门

　　管理费用/营业费用/制造费用——其他

　　贷：现金——→传出纳岗登记核对

　　注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

　　2、在职员工工资发放

　　(1)整理异动信息

　　签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

　　注：

　　(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

　　(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

　　(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

　　(2)根据备忘录编制工资表

　　打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

　　注：

　　(1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

　　(2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

　　(3)验算工资表

　　工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

　　(4)打印、拷盘

　　打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

　　(5)银行代发工资款付出

　　每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账

　　注：(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

　　(6)编制正式工资表

　　从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

　　(7)编制记账凭证

　　根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

　　借：应付工资——部门(在册人员工资)

　　管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)

　　管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)

　　更改工程——GMP—其他(GMP部门工资)

　　应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

　　管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)

　　贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

　　其他应收款

　　应交税金——所得税——个人所得税

　　银行存款——→传给主管岗复核

　　(8)装订工资信息资料

　　工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

　　2、劳保/内退人员工资及代付款发放

　　(1)编制工资表程序与在职员工相同

　　(2)每月4日前划款，保证5日到账

　　(3)编制凭证

　　借：管理费用——劳保(劳保人员工资)

　　应付工资——其他(内退人员工资)

　　管理费用——电费(代扣水电费)

　　其他应付款(代付款项)(负数)

　　应付福利(代发款项)

　　贷：其他应付款——养老金/公积金

　　银行存款——建行

　　3、退休人员补贴发放

　　根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

　　(1)借：管理费用——劳保(退休人员补贴)

　　贷：银行存款——工商珞狮路分理处——→传主管岗复核

　　(2)收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

　　借：银行存款

　　贷：管理费用——水电(负数)

　　注：

　　(1)退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

　　(2)新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。

　　4、销售兑现

　　凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

　　借：应付工资——办事处(在册人数×800记应付工资)

　　营业费用——广告费—宣销费(医药代表及OTC代表工资)

　　——打卡差旅费

　　——业务费(兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费)

　　管理费用——电费(代扣水电费)

　　贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

　　其他应收款

　　应交税金——所得税——个人所得税

　　银行存款——→传主管岗复核

　　(二)工资分配

　　1、分配当月工资

　　月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

　　借：管理费用——工资/福利

　　营业费用——工资/福利

　　制造费用——工资/福利

　　生产成本——基本生产—车间—工资福利

　　——辅助生产—车间—工资福利(五车间)

　　管理费用——工会经费

　　货：应付工资

　　应付福利——提取福利

　　其他应付款——工会经费——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

　　(2)分配工资后，部门应付工资无余额。

　　2、提取产量工资

　　根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

　　——辅助生产—车间—工资福利(五车间)

　　贷：应付工资——车间

　　应付福利——提取福利

　　其他应付款——工会经费

　　注：(1)应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

　　(三)福利性费用支出

　　审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

　　借：应付福利——相关明细科目

　　贷：现金——→传出纳岗

　　(四)长期服务金

　　1、长期服务金本金

　　(1)收长期服务金

　　根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证

　　借：现金

　　贷：其他应付款———长期服务金——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载——→由员工本人签字确认

　　注：

　　(1)记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。

　　(2)如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。

　　(2)退长期服务金

　　根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息(本金×月利率(按人民银行同期利率计算)×月数)——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证

　　借：其他应付账款——长期服务金

　　财务费用——利息支出

　　贷：现金

　　(3)编制长期服务金明细表

　　年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。

　　2、长期服务金奖励金的滚存与支付

　　(1)长期服务金奖励金的滚存

　　年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证

　　每两年根据人力资源部通知的员工奖励金

　　借：管理费用/营业费用/制造费用

　　贷：其他应付款——奖励金——→传主管岗审核。

　　注：

　　(1)年初在服务金明细表中计算奖励金。

　　(2)奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。

　　(2)奖励金支付

　　收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

　　借：其他应付款——奖励金

　　贷：现金——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表

　　3.长期服务金手册的登记与保管

　　(1)对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。

　　(2)每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。

　　(五)公积金管理

　　1、公积金变动

　　签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。

　　2、公积金退领及转移

　　收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人

　　(六)管理性工作

　　1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。

　　2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。

　　3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。

　　4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。

　　5、保证每月工资按时准确发放。

　　6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。

　　(七)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　2、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

Editor：爱拾贝 www.daizuoa.com篇2:公司销售核算(财务)岗工作流程

　　公司销售核算(财务)岗工作流程

　　(一)流程框架

　　调库单B类销售单

　　———→——————→下发出账

　　上库存账下库存账,上发出账销售发票———→

　　—————→

　　A类销售单上应收账

　　——————→回款单销售会计

　　上发出商品账———→——→(兑现)

　　下应收款

　　(二)库存商品核算

　　每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。

　　(三)发出商品的核算

　　每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。

　　注：中转库加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额作为本期结转主营业务成本单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　(四)退货的核算

　　每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。

　　(五)主营业务收入核算

　　1、正常销售

　　根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证

　　(1)新账：运行新业务系统自动结转生成凭证

　　借：应收账款——业务转财务

　　贷：主营业务收入

　　应交税金——增值税(销项)

　　(2)老账：直接在财务系统中编制记账凭证

　　借：应收账款——老账—办事处

　　贷：主营业务收入

　　应交税金——增值税(销项)

　　2、退货

　　发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。

　　(六)主营业务成本核算

　　根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表”——→编制记账凭证

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品—中转库——→传主管岗复核

　　(七)回款的核算

　　1、开收据

　　根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根

　　2、编制回款凭证

　　收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款

　　(1)老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：应收账款——老账—办事处——→传主管岗复核

　　(2)新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：应收账款—业务转财务——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账

　　(2)自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

　　(3)修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。

　　(4)若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。

　　(八)编制产品销售利润表

　　各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

　　(九)管理性工作

　　1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。

　　2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

　　3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。

　　(十)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

篇3:公司生产成本核算(财务)岗工作流程

　　公司生产成本核算(财务)岗工作流程

　　(一)生产成本核算流程框架

　　费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出

　　日常费用生产费用

　　质保费用医药库中转库

　　辅助费用产成品

　　返工

　　制造费用塑料库

　　材料发出半成品自制材料费用

　　产成品发出材料费用

　　在产品材料

　　工资提取人工费用

　　(二)生产部门日常费用报销

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

　　借：制造费用——车间部门—相关明细科目

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(3)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(4)准确使用明细科目(见科目表)。

　　(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　(三)其他核算

　　1、水(电)费

　　收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

　　借：生产成本——辅助生产成本—水/电

　　应交税金——增值税(进项)

　　管理费用——水/电

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

　　注：

　　(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　(四)制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用

　　贷：制造费用———生产部(分管领导)/质保部(分管领导)——→传主管岗复核

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

　　借：生产成本——基本生产—车间—制造费用

　　贷：制造费用——车间—相关明细科目

　　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用---管理费用——辅助费用

　　贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

　　(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　(五)生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

　　(1)审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单(第④联)——→分车间分品种暂时保存

　　(2)审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证

　　借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

　　贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用——→传主管岗复核

　　(3)编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　3、计算加权平均单价

　　产成品(自制材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　4、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

　　借：库存商品——医药库

　　贷：库存商品——中转库

　　注：(1)实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　5、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证

　　(1)销售单

　　借：库存商品——中转库

　　贷：库存商品——医药库/塑料库——→传销售核算岗审核

　　注：

　　(1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

　　(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。

　　(2)领出返工

　　借：生产成本——基本生产—车间—材料

　　贷：库存商品——医药库/塑料库——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)摘要栏须注明产品名称及产量。

　　(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　　(3)部门领用

　　借：管理费用——研究开发费(产品开发中心临床、检验用)

　　制造费用——质保部—检验费(质保部抽样、检验用)

　　营业费用——办公费—样品(试卖样品)(成本+价差)

　　营业费用/管理费用——招待费(成本+价差)

　　更改工程——GMP—其他(成本+价差)

　　贷：库存商品——医药库/塑料库

　　其他应付款——价差(产品执行价/1.17)×17%——→传主管岗复核

　　注：(1)领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

　　6、结仓库产成品明细账

　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　7、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：库存商品——医药库/塑料库

　　借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用——处理财产损失

　　贷：库存商品——医药库/塑料库

　　(六)管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

　　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　(七)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

篇4:公司材料审核(财务)岗工作流程

　　公司材料审核(财务)岗工作流程

　　(一)材料采购报账

　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款——客户单位

　　——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

　　(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

　　(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

　　(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

　　(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

　　(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

　　(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　(二)采购付款

　　1、审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

　　借：应付账款——客户单位

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3、应付账款

　　不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

　　注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

　　(三)审核仓库明细账

　　1、收料

　　(1)入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　(2)配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：

　　(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

　　(2)未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　(3)暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　(1)车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

　　生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

　　制造费用(生产系统领用非直接材料)

　　管理费用(管理系统领用)

　　销售费用(销售系统领用)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核

　　注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　(2)武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款——武马

　　贷：其他业务收入

　　应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核

　　(3)零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出(发票)

　　制造费用——仓储费(收据)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他业务收入(发票)

　　应交税金——增值税(销项)

　　或借：现金/银行存款

　　借：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核

　　注：

　　(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

　　(2)售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

　　(3)无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

　　(4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用——处理财产损失

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品

　　(四)力资费

　　签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制造费用——仓储费(生产系统用工)

　　管理费用——其他(管理系统用工)

　　营业费用——市内中转(营销系统用工)

　　应付账款——武马

　　其他应收款——药品公司

　　应交税金——增值税(进项)

　　贷：银行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

　　2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

　　3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

　　4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

　　4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　附表：

　　领用单位：领料单明细表

　　账本名称材料名称规格单位数量单价金额

篇5:公司固定资产核算(财务)岗工作流程

　　公司固定资产核算(财务)岗工作流程

　　(一)固定资产

　　1、购进

　　审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

　　借：固定资产

　　贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核

　　注：

　　(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

　　(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

　　(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

　　(4)固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

　　(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

　　2、提取折旧

　　根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

　　借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

　　贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

　　(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

　　(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

　　(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

　　3、固定资产清理

　　(1)盘点

　　年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

　　注：

　　(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

　　①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出

　　贷：累计折旧累计折旧

　　营业外收入贷：固定资产

　　(2)清理报废

　　定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

　　①注销固定资产借：固定资产清理

　　累计折旧(已提折旧)

　　贷：固定资产(原值)

　　②收到清理收入借：现金/银行存款

　　贷：固定资产清理

　　③支出清理费用借：固定资产清理

　　贷：现金/银行存款

　　④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)

　　贷：营业外收入

　　或借：营业外支出

　　贷：固定资产清理(账面余额)——→传主管岗复核

　　(二)在建工程

　　1、GMP部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

　　借：更改工程——GMP—相关明细

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　(1)核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

　　(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

　　(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(4)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(5)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立项

　　凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

　　(2)工程招标

　　阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

　　①收到投标保证金时：

　　借：现金

　　贷：其他应付款——投标保证金

　　②退还时：

　　借：其他应付款——投标保证金

　　在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

　　贷：现金

　　(3)支付工程款

　　①审核月度资金计划

　　每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　②款项付出及报账

　　ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

　　—安装工程—客户单位

　　—在安装设备—设备

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

　　—装饰装修—客户单位

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　大修理工程——工程名称—客户单位

　　—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

　　借：基建工程——在安装设备—设备

　　贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核

　　注：

　　(1)付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

　　(2)付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(3)支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

　　(4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

　　(4)转入固定资产

　　清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

　　借：固定资产

　　贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核

　　(三)管理性工作

　　1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

　　2、年末组织固定资产盘点工作。

　　3、不定期进行固定资产盘查工作。

　　4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

　　5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

　　6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

　　(四)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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