住宅专项维修资金会计核算管理的问题与对策

　　住宅专项维修资金会计核算管理的问题与对策

　　结合江苏省淮安市主城区维修资金代(监)管实际工作，联系分析淮安市县(区)维修资金会计核算管理的情况，以*****为指导，以促使维修资金会计核算管理工作逐步完善、规范为目的，提出对策建议。

　　住宅专项维修资金(简称维修资金)，是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修、更新、改造的资金。是解决住宅物业(房屋)共用部分、共用设施设备规范管理、长效养护的主要资金保障。对于管好用好维修资金，确保业主合法权益，维修资金的会计核算管理工作具有十分重要的作用，必须引起各级维修资金代(监)管部门的高度重视。

　　一、维修资金会计核算的现状

　　淮安市从1993年开始归集房改房10%维修资金，新建房维修资金工作于1997年启动实施，1999年收缴工作步入正常。近年来，随着维修资金总量逐年增大，在规范管理中出现一些问题，如：维修资金代(监)管机构不健全、不统一，会计核算管理不到位，部分县(区)尚未设立专门维修资金管理机构和人员。截至目前，淮安市共计7个县(区)单位对维修资金实施管理。其中建立专门机构，配置专门人员的有主城区(清河、清浦)、洪泽、金湖等单位，其余均在房管、财政等部门科室代管。因而没有专职会计核算管理人员，会计核算管理制度不健全，信息化、规范化管理程度低。归集阶段产生的收益分配没有明确规定，资金使用环节多、使用难，增值的途径少，易受行政干预，个别地方发生挪用资金等情况。

　　二、维修资金会计核算建账不规范

　　(一)维修资金混淆建账核算

　　存在维修资金与售房款同账核算;维修资金核算业务与管理单位日常财务同账核算;业主新建房维修资金与单位房改房维修资金同账核算，有的只作简单挂账等。不利于维修资金会计核算和记账到户的实现。

　　(二)会计科目设置随意性较大

　　各地区维修资金的会计制度执行和会计核算科目使用，大多是根据管理单位的性质、会计人员业务素质和工作习惯设置的，没有规范统一的维修资金会计核算方法，不能反映维修资金的缴存、支取、使用分摊、收益分配，不利于管理和监督。有关的维修资金汇总信息只是部分体现在一些统计报表里，远不能满足维修资金规范管理的需要。

　　(三)记账、结账不符合规定，手续不清

　　有的单位不按记账凭证和科目汇总表分别登记总账和明细账，以致于账账不符。有的单位结账不规范，或单位会计年末根本就不结账，不能从账面上清楚反映全年的累计归集和使用发生额，导致业主维修资金余额不清。

　　(四)维修资金增值标准和收益分配不统一

　　对结息年度前缴存的维修资金计息，有的按银行的活期利率执行，有的按银行三个月定期存款利率执行;有的将增值收益部分扣除管理成本，全部分摊，有的只做挂账处理等。

　　三、维修资金会计核算管理的建议

　　(一)维修资金单独建账核算

　　对会计凭证提供的大量分散数据或相关测绘资料进行分类，分小区归集整理，区分维修资金和售房款，区分新建房和房改房，区分维修资金和管理单位账务，实现建账到区，核算到幢，记账到户的目标。规范统一维修资金会计核算办法，合理确定会计制度和设置会计科目，便于全面、系统、连续地记录和反映维修资金缴存、使用、结息，确保数据准确，便于与业主或售房单位对账。

　　(二)建立维修资金监管系统

　　财政部门、行业行政主管部门要履行职能，加大监管力度。一是建立信息通报制度。以上一年度维修资金管理情况、管理举措以及对比分析为主要内容，定期上报维修资金归集、使用、增值管理情况。二是由政府监管部门对资金的归集使用、增值收益和账面余额进行监督，如发现有漏缴、挪用的现象，应立即责令限期整改，并做好督促追缴工作，切实维护社会安定和谐。

　　(三)提高会计核算管理效益

　　在保证维修资金正常使用的前提下，增加资金增值的途径，确保维修资金保值增值。按照国家有关规定，可以将闲置资金用于购买一级市场国债、专户银行组合存款、适当购买基金、政府财政债券等。对结息年度前结转的维修资金，统一计息利率(也可参照住房公积金计息标准)。对维修资金增值收益(利息收入扣除管理运行费用和业主首次计息后的差额)、住宅共用设施设备经营收益(经营收入扣除经营成本后的差额)、住宅共用设施设备报废后回收的残值，测算综合利率(将定期利率和国债利率加权后扣除管理运行费用后的综合利率)，或维修资金净收益，再次分摊给业主，使缴存业主利益最大化。

　　(四)出台维修资金使用规则

　　对维修资金使用的具体问题，如：重大维修项目的范围、同一小区不同产权房维修费用的分摊等进行界定，确保使用分摊到户，金额准确，增强各小区会计核算的可比性。为保证维修资金使用的合理性，委托专业机构审计，出具维修项目决算，确保资金安全。

　　(五)开发应用维修资金管理系统

　　为了增强维修资金管理透明化，实现资金缴存、分摊、结息、账户管理、查询等整个业务流程的科学化及会计核算管理的自动化，县(区)管理单位维修资金管理系统开发应用，已迫在眉睫。目前，省内常州、南京等城市主要应用《维修资金计算机管理系统》，淮安市主城区也开发引入《住宅专项维修资金管理信息系统》。系统能实现建账到区，核算到幢，记账到区的目标，涵盖商品房、经济适用房、拆迁房、单位自管公房等多种物业形态。

edit：www.daizuoa.com 爱拾贝篇2:加强企业财务管理中资金管理

　　加强企业财务管理中资金管理

　　加强资金管理才是企业财务管理的硬道理，企业只有加强资金管理，严格遵守财务纪律，才能保证企业健康长久地经营下去，资金的周转顺畅了，经济效益也有有所提高，才会有更大规模的资金投入生产。本文对企业资金管理中存在的问题提出相关对策。

　　一、资金管理在企业中的作用

　　1、资金管理在企业中的作用巨大，资金管理和控制能提高资金的使用效益吗?在资金管理之前，企业要制定资金的使用合理规划，制定资金的规划才能把资金的存量控制在相应的范围里面，这样做的好处是避免过多或过少的持有资金，不管资金过多还是过少都会给企业带来负面影响。所以说我们有必要创造一条优化资金管理的道路，以最完美的方式运用资金，以取得最理想的收益。

　　2、加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业由于资金管理不当造成其经济效益下滑，生产经营效率低下以及较为严重损失的情况。加强资金管理和控制能有效防止财务人员发生贪污、舞弊以及资金挪用等行为。因为企业加强资金管理就必需要制定严格的内部控制制度，有完善的制度约束工作人员，保证资金的使用流程正规化，合法化，也防止舞弊发生的有效手段。其次，加强资金管理能有效的扩大资金规模。眼下资产管理存在两在问题，资产的闲置浪费是首要问题，其次是资产的重复分散，尚未形成统一的规模。加强资金管理可以加快资产的积聚，迅速扩大生产规模，提高企业经济效益。

　　二、企业财务资金管理中存在的问题

　　近年来，随着经济的快速发展，加强资金管理已被越来越多的管理人士所重视，企业内部资金管理中存在的问题也越来越严重，资金的控制不严造成财务风险也显露出来。

　　1、管理者需加强资金管理意识。目前企业的管理者已经意识到了资金管理在企业中的重要程度，但有些管理者在管理方面还是有所欠缺，缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法。同时，一些企业管理者由于管理意识不强，尚未建立良好的内部会计控制制度，即使在设立了内部控制制度的企业，也由于意识不强、执行力度不够达不到应用的效果。

　　2、财务资金管理信息不准确。目前由于企业受利益方面的影响，导致企业间出现了信息失真的状况，企业管理部门之间沟通不畅，甚至不愿为其它部门提供相关信息，企业的高层决策者对管理部门提供的信息的真实性存在质疑，严重影响其对重大事项的决策。更有甚者，企业各层面都出现了提供虚假信息、截留信息的情况，使得会计核算和会计报表缺乏真实性，无法真实有效地了解子公司的实际经营情况。据有关资料显示，全国百分之八十以上的企业都出现了会计信息不真实、不准确的情况。会计信息的不准确严重影响了企业管理层对重大事项的决策，导致决策结果不当影响企业的收益或造成损失，同时对政府宏观管理和社会监督也造成一定的影响。

　　3、监控不力，事前监督和事中监督形同虚设。目前一些企业尽管制定了监督制度也设置了一些监督职能，却因监督者对财务资金的运作情况掌握不够全面，很难起到积极有效的作用。部分企业在重大投资决策时对影响决策结果的因素考虑不周，存在着大量的个人主观观点以致事前、事中监督形同虚设，事后控制审计也是走个形式，缺乏可行的考核方法。由于管理失控，企业成员不按规定行使其应具备的职责，导致企业资金不能良好的运作，影响企业健康发展。

　　4、资金分散，使用效率低下。目前企业在资金使用过程中存在着一些不可避免的矛盾，主要矛盾是资金集中管理与内部分层次管理机构分散占用的状况较为明显。由于子公司普遍存在多头用户的现象，一些集团旗下各子公司设立多个账户使得企业资金管理严重失控。其次有些企业存在盲目投资的情况，在投资时缺乏多方面的慎重考虑，造成极大的损失，使得资金紧张的状况得不到缓解反而更难周转。

　　三、加强与完善资金管理的对策

　　1、加强资金管理，要严格财经纪律。财务管理是以资金管理为核心，企业应加强资金预算编制，加强对资金运行情况的真实性进行分析，对预算外的资金支出要严格把关。加强对企业债权债务及时的清理与追回。同时要强化监督约束机制，保证生产经营资金能够正常周转运行。要严格按制度进行发票的管理，要严格审核不符合要求的发票，杜绝白条入帐。因此，资金管理一定要严格遵守财经纪律，只有多管齐下，才能真正搞好。

　　2、加强财务监督与控制。企业应根据本企业的实际情况，强化事前、事中的及时监督、事后的及时控制，有效地运行统一的财务管理软件，并完善企业内部审计制度，使其能真正发挥其应有的作用。企业内部审计制度是资金管理的重要组成部分，它负责对企业资金管理的考核和有效监督。目前我国内审力度还需加强，要建立高层的内部审计制度，调节人员的组织结构，加强对自身素质的培养，并保证内部审计监督考核制度的有效实行。

　　3、实施资金的集中管理，提高资金使用效能。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先，应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。

　　4、建立健全资金收支预算管理体系。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度的的完善并有效实行可以保证企业生产经营活动能够正常的进行，保证企业健康稳步的发展。同时它也为企业监督、控制、审计、考核的过程中提供了相关规范化的依据。企业应建立健全全面预算管理机制，将预算管理制度的作用发挥到生产经营的各个环节中去，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。同时，使资金在预算和结算方面更加的快速、准确，从而使资金的集中管理成为可行。

篇3:学校会计岗位职责

　　学校会计岗位职责(五)

　　一、严格按《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定和会计业务需要，设置会计科目、会计帐簿、编制会计报表。

　　二、认真审核原始凭证，序时编制记账凭证，做到账目清楚、计算精确。

　　三、定期编制、打印各类会计报表，做到内容完整、帐表相符，并在规定时期内按时报送各类报表。

　　四、做好学校内部收据的请购、保管、领用登记、核销、归档工作。

　　五、做好会计档案的立卷、装订、保管、归档工作。

　　六、保管学校财务支票专用章。

　　七、认真复核学校工资、各类奖金等人员费用发放单。

　　八、协助财产保管员做好帐产账册设置、登记工作，做到帐帐、帐物相符。

篇4:学校校产、会计档案管理制度

　　学校校产、会计档案管理制度(五)

　　学校财务会计档案和学校校舍财产档案是学校档案管理的重要组成部分，为使学校资产管理工作规范化、制度化制定本管理办法。

　　1、学校档案资料包括建筑、场地、绿地、消防等能反映校舍现状的有关资料及相关文件。

　　2、校舍资料应随学校建设的发展而变化，做到资料与实际情况相符合。凡是新建改扩建的项目必须对原资料进行补充或更改，如建筑平面图、水电图等。

　　3、建筑档案必须有专人负责收集，做到内容齐全、不遗漏，并及时归档。

　　4、校舍资料属学校永久性保存资料，应按制度借阅，不得随意销毁。5、按照《会计档案管理办法》规定，会计人员应对当月的会计凭证进行全面整理，记账凭证按编号顺序排列齐全，装订成册，并填写封面及背脊，说明年度、月份起讫日期，凭证种类，起讫号码，并由装订人在装订线封签处盖章。对会计凭证类，会计账簿类，会计报表类和其他会计资料类等，按时分类立卷归档。

　　6、归档案卷封面的各个项目均应填写清楚，案卷标题确切简明，卷内应有次序的编页码，归档案卷要编制案卷目录一式数份，交接时双方根据目录清点核对并履行签收手续。

　　7、认真做好校舍资料统计工作，对各种资料的改进、补充须附说明。

　　8、资料管理人员做到规范化整理立卷，由档案部门集中统一管理，有关部门借阅须按规定办理登记手续，发现短缺及时查找。

　　9、资料保管必须切实做好防盗、防潮、防虫、防霉等保护工作，确保资料完好无损。

篇5:学校会计电算化制度

　　学校会计电算化制度(三)

　　1、开展会计电算化工作，促进会计基础工作规范化，提高会计工作质量和工作效率。

　　2、财务人员加强电算化知识培训，积极钻研电算化业务。

　　3、配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，满足学校实际工作需要。

　　4、应充分利用现有数据进行会计分析与预测。

　　5、采用电子计算机编制书面会计凭证、帐簿、报表应符合国家统一会计制度的要求，字迹清晰，作为会计档案保存。

　　6、记账凭证、总分类账、现金日记账、银行存款日记帐要按照有关财政、税务、审计等部门要求及时打印输出。

　　7、明确规定上机操作人员对会计软件的操作，对操作密码加强管理。

　　8、电算化会计档案做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案准备双份，存放在两个不同的地点。

核算对策专项住宅资金会计