医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度

　　第1条 流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。 医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

　　第2条 医院应当严格遵守国家有关规定， 建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

　　第3条 医院应收款项包括应收医疗款、 应收在院病人医药费和其他应收款等。

　　医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结算。

　　对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏账准备中冲销。年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%～5%计提坏账准备。

　　第4条 库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

　　购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价。

　　库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。

　　低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

　　第5条 药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

　　药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。　医院药品按零售价进行核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

　　药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计，实耗实销”;没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

　　医院自制药品应建立健全管理制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库，成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。

gather：www.daizuoa.com-爱拾贝篇2:医院支出及成本费用管理制度

医院支出及成本费用管理制度

　　第1条 支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

　　第2条 医院支出包括：

　　(一)医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

　　(二)药品支出，即医院在

　　药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

　　(三)其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

　　第3条 医院实行成本核算， 包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

　　(一)直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工的福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

　　(二)间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。

　　第4条 医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。

　　第5条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

篇3:医院收入管理制度

医院收入管理制度

　　第1条 医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第2条 医院收入包括：

　　(一)财政补助收入，即医院从主管部门或者主办单位取得的财政性事业经费(包括定额和定项补助)。

　　(二)上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

　　(三)医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检察收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

　　(四)药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

　　(五)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

　　第3条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

　　医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

　　医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

　　第4条 医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入的总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入)，超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

篇4:集团资金管理制度

　　XX集团资金管理制度

　　XX集团

　　二零零一年十一月

　　目录

　　第一章 总 则1

　　第二章 资金管理原则及收支分类1

　　第三章 经营活动资金收入的内容及管理2

　　第四章 投资活动资金收入的内容及管理2

　　第五章 筹资活动资金收入的内容及管理3

　　第六章 资金支出的审批与管理4

　　第七章 资金调拨的管理7

　　第八章 资金管理和检查7

　　第九章 统计报表7

　　第十章 附则8

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强对集团系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条 各子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。

　　第三条 集团总部财务部设立资金管理岗位，负责集团的资金管理。同时，向子公司委派资金管理员，负责监督子公司的资金收支情况。

　　第二章 资金管理原则及收支分类

　　第四条 本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。

　　第五条 实行资金管理应坚持以下原则：

　　(一)集团所有资金收支必须纳入预算;

　　(二)坚持以收定支，量入为出;

　　(三)各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。

　　第六条 资金收入的分类

　　(一)经营活动的资金收入;

　　(二)投资活动的资金收入;

　　(三)筹资活动的资金流入。

　　第七条 资金支出范围

　　(一)经营活动的资金支出

　　1、产品销售成本;

　　2、期间费用;

　　3、营业外支出和其他业务支出;

　　4、其它资金支出。

　　(二)投资活动资金支出

　　(三)分配股利

　　第三章 经营活动资金收入的内容及管理

　　第八条 经营活动的资金收入的内容

　　(一)销售产品、提供劳务取得的收入;

　　(二)收取的租金;

　　(三)其他与生产经营活动有关的资金收入。

　　第九条 经营活动的资金收入管理

　　(一)各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。

　　(二)各子公司资金管理员负责监督经营活动资金收入的入账情况。

　　(三)集团所属单位未经总裁批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。

　　第四章 投资活动资金收入的内容及管理

　　第十条 投资活动资金收入范围

　　(一)收回投资资金;

　　(二)分得的股利资金;

　　(三)取得债券利息收入;

　　(四)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额;

　　(五)收到与投资活动有关的其他资金。

　　第十一条 投资活动资金收入管理

　　(一) 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任;

　　(二)总部财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回;

　　(三)出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，总裁同意出售的决定，收取的资金要即时入账;

　　(四)转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金;

　　(五)总部财务部资金管理主管要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。

　　第五章 筹资活动资金收入的内容及管理

　　第十二条 资金筹集的原则

　　(一)合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控;

　　(二)适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资;

　　(三)时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致;

　　(四)最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合;

　　(五)资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。

　　第十三条 资金筹集渠道及审批程序

　　(一)向银行等金融机构贷款：由总部财务部资金管理主管提出方案，财务总监复核，总裁批准;

　　(二)定向募股：由总部财务部资金管理主管提出方案，经董事局批准按法定程序执行;

　　(三)其他筹资方式。

　　第六章 资金支出的审批与管理

　　第十四条 事业部、子公司预算内资金支出的审批权限

　　说明：审批权限分三类：

　　1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

　　2、审批：指有关领导经参考"审核"的意见后进行批准。

　　3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

　　工作事项使用部门总经理财务部总裁董事局财务总监

　　固定资产购置5000元以下提出①审批②核准③

　　5000-20万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　20万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　货款支付5万元以下提出①审批②核准③

　　5万-50万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　50万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　办公费提出①审批②核准③

　　招待费提出①审批②核准③

　　差旅费提出①审批②核准③

　　培训费提出①审批②核准③

　　通讯费提出①审批②核准③

　　宣传广告费用3000元以下提出①审批②核准③

　　3000元以上提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　利息支出提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　工资、奖金、福利提出①审批②核准③

　　对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　第十五条 事业部、子公司预算外资金审批权限

　　事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，总裁审批，财务总监核准;如果有重大事项支出，应报董事局审批。

　　第十六条 集团总部预算内资金审批权限

　　工作事项使用部门部长行政总监财务部总裁董事局财务总监

　　固定资产购置5000元以下提出①审核②审批③核准④

　　5000-20万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　20万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　办公费提出①审核②审批③核准④

　　招待费提出①审核②审批③核准④

　　差旅费提出①审核②审批③核准④

　　培训费提出①审核②审批③核准④

　　通讯费提出①审核②审批③核准④

　　宣传广告费用3000元以下提出①审核②审批③核准④

　　3000元以上提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　工资、奖金、福利提出①审核②审批③核准④

　　对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　第十七条 集团总部预算外资金审批权限

　　总部预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部长审核，行政总监审核，总裁审批，财务总监核准;如果有重大事项支出，应报董事局审批。

　　第十八条 资金支出的管理

　　(一)总部财务部组织各事业部、子公司编制资金收支预算。各事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制并向总部财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。

　　(二)各子公司资金管理员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。

　　(三)总部财务部资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，各子公司资金管理员要定期及时向总部财务部汇报资金收支情况。

　　(四)所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。

　　(五)员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金，具体办法参见集团滞纳金管理细则。

　　第七章 资金调拨的管理

　　第十九条 总部财务部资金管理岗位负责各子公司之间的资金调拨。资金管理主管可以根据掌握的资金信息，在各子公司之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。发生资金的划拨时，资金拨出单位借记"应收账款"，贷记"银行存款";划入单位借记"银行存款"，贷记"应付账款"。

　　第八章 资金管理和检查

　　第二十条 总部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总裁、董事局专题报告。

　　(一)定期检查各子公司的现金库存状况。

　　(二)定期检查各子公司的结算情况。

　　(三)定期检查各子公司银行存款的对账工作。

　　(四)对子公司汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

　　第九章 统计报表

　　第二十一条 各子公司必须在旬后1日内向总部财务部资金管理主管报送旬末银行存款、结算业务统计表，资金管理主管汇总后于旬后2日内报财务总监、总裁。

　　第二十二条 总部财务部资金管理主管要及时掌握各子公司银行存款余额，并且每天向财务总监报一次存款余额表。

　　第十章 附则

　　第二十三条 本规则经呈董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，董事局审批。

　　第二十四条 本规则由总部财务部负责解释说明。

篇5:学校财产管理制度总则

学校财产管理制度总则

　　一、学校财产管理是学校财务管理的一个重要组成部分。学校财产管理必须遵循“管理育人、服务育人”的宗旨，管好财产，物尽其用，保障供给，为教育和教学

　　服务。

　　二、学校财产管理体制：在校长室领导下，由总务处财产管理员总管，各有关部门财产管理员分管，各班级财产保管员协管。

　　三、学校财产管理组织机构：校长室——总务处主任——财产总管员——财产分管员。

　　四、各财产分管员必须建好三本帐：固定资产明细帐、固定资产总册、易耗品流水账。每学期一次把固定资产总帐报财产总管员。财产总管员应建好学校固定资产总册，每年报校长室。

　　五、各财产管理员都应做到件件财产登记，帐物相符，帐帐相符，妥善保管，定期检查。

　　六、学校校舍、公共设施、通用财产，由学校财产总管员兼管。

　　七、财产总管员定期对班级财产的保管进行检查、指导、考核，考核结果与班级荣誉挂钩，与班主任工作业绩挂钩。

　　八、非大件物品采办，按《关于学校学校一般物品采购的规定》执行。

　　九、学校财产的报废、赔偿，按《学校财产报废制度》《学校财产赔偿制度》执行。

　　十、班级财产管理，按《班级财产管理办法》执行。

　　十一、办公室财产管理，按《办公室财产管理办法》执行。

　　十二、学校公共场所财产管理，按《学校公共场所财产管理办法》执行。

　　十三、学校专用教室的借用，按《专用教室借用制度》执行。

　　十四、各财产管理员必须严格履行《财产管理员工作职责》。

　　十五、全校师生都应积极支持、配合财产管理员工作，自觉执行学校财产管理制度。

资产管理制度流动医院