医院支出及成本费用管理制度

医院支出及成本费用管理制度

　　第1条 支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

　　第2条 医院支出包括：

　　(一)医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

　　(二)药品支出，即医院在

　　药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

　　(三)其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

　　第3条 医院实行成本核算， 包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

　　(一)直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工的福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

　　(二)间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。

　　第4条 医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。

　　第5条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

gather：www.daizuoa.com-爱拾贝篇2:医院收入管理制度

医院收入管理制度

　　第1条 医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第2条 医院收入包括：

　　(一)财政补助收入，即医院从主管部门或者主办单位取得的财政性事业经费(包括定额和定项补助)。

　　(二)上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

　　(三)医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检察收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

　　(四)药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

　　(五)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

　　第3条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

　　医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

　　医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

　　第4条 医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入的总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入)，超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

篇3:会计员（成本/办税）职务说明书

　　浙江XX制药股份有限公司

　　职务说明书

　　职务名称：会计员(成本/办税) 职务级别 ：职务编号：

　　工作部门：财务部 上级主管：经理 撰写日期：20**.9.18

　　撰写人：zz 部门审核： 人力资源部批准：

　　一.职务目标：

　　岗位设立目的，职权范围和主要内容。

　　根据国家成本管理和成本核算的有关规定，结合本单位生产经营特点和管理需要，挖掘降低成本费用的潜力。范围及主要内容：拟定成本核算方法，编制成本计划，正确计算产品成本，编制成本报表，进行成本分析，为加强成本管理提供真实的依据。

　　二.主要职责

　　按照由主到次顺序书写，列举主要工作内容，用关键动词表述所担负责任。

　　1、加强成本管理的基础工作，健立健全各项原始记录，为正确计算成本提供可靠依据。

　　2、严格按成本核算办法规定，正确归集分配生产费用，根据实际消耗的材料、人工、费用计算产品成本。

　　3、编制成本费用报表，进行成本费用的分析和考核。

　　4、对本单位的各种会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，装订成册，及时归档。

　　三.职位要素;

　　1.知识结构

　　描述完成此项工作所需的相关知识，与之相关的理论，术语，概念，原则，规程，技术等理解力的要求，描述专业、学历要求，专业岗位培训，自我进修以及工作实践经验、年限的要求。

　　1、大专以上财务或相关学历;

　　2、1年以上财务、会计工作经验。

　　3、熟练掌握会计制度、财务管理知识。

　　4、熟练掌握计算机的操作技能，会使用办公软件尤其是财务软件。

　　5、具备会计从业资格证书及初级会计资格证书。

　　2.复杂程度

　　从工作本身的性质、任务的多样性、获得指导与帮助的可能性、工作的范围以及时效性等几方面考虑，描述此项工作对于一个受过全面培训或已可称为合格的员工来说，其难易程度。

　　1、根据公司年度计划，协助制定公司年度产品成本明细计划，以历史数据为依据，挖掘降低成本费用的潜力。

　　2、划清本期产品成本的界线，找出成本波动因素，做好成本分析。

　　3、预测成本发展趋势，提出降低成本的途径和加强成本管理的建议。

　　3.责任范围

　　( 1) 工作的自由度：

　　从以下几方面说明该工作的自由度：内部的书面指示，规程，政策以及外部法律，法规对之的束缚力;完成该项工作的时间要求，任务的多样化以及所需的主动能动性。

　　1、内部遵守公司的各项管理制度。

　　2、外部熟悉并掌握各项财经法律、法规。

　　3、在会计期间内完成成本归集、分配、核算、考核、分析工作，并编制各种成本报表。

　　( 2) 范围：

　　描述工作直接影响的最大范围：科室、部门或工作单位，生产线、车间或全公司。

　　1、成本核算是否准确、真实将影响公司利润的虚增或虚减。

　　2、成本考核提供的数据准确真实与否，将影响各分厂经济效益。

　　4.人际关系

　　描述完成此项工作需与公司内外其他人的联系的工作要求。注意从简单的信息交换到复杂的讨论和谈判的关系的排列。描述具体联系的机构和对象，相互关系的重要性和频率，以及对公司的潜在影响。

　　主要涉及财务部的材料会计、工资核算会计，以及各分厂二级核算员之间的工作关系。

　　5.实施管理

　　(1)人员管理：

　　描述直接和间接管理着的员工的层次和数量，在提供指导和控制功能中的角色。

　　无

　　(2) 职能监督

　　描述对机构的组织、决策、指导功能。包括水平、类型、管理多样性，个人决定人、财、物权限。

　　主要分析、算术、监督二级核算员提供产品成本数据的准确性，并对分厂材料消耗进行考核。

　　6.操作技能

　　(1)技能水平

　　描述完成此项工作对于手臂，手，手指的灵活性、精确性、速度和协调性的要求。 包括活动和需要培训的性质。操作技能对于此项工作重要程度如何?

　　熟练操作计算机，尤其是掌握财务软件，WORD字处理系统。

　　(2)应用程度

　　描述每日应用操作技能的时间有多少?

　　平均每天操作计算机、计算器4-5小时

　　7.集中视力

　　描述所要求集中视力的程度。考虑可能因阅读，测量仪器，标尺度，查疵点等长时间用眼和集中视力而引起的眼睛紧张和疲劳。每日需集中视力的时间有多少?

　　平均每天需编制会计凭证，归集与分配费用，复核各类成本计算表格需集中视力4小时。

　　8.体力消耗

　　描述完成此项工作所需的能力和努力的总和由于完成工作所产生的紧张和不适。指出被移动物体的重量，工作的重复性，进行的速度，走，站，举，拉，推，运送，上升等的程度。

　　体力消耗较少。

　　9.工作环境

　　(1)工作条件

　　描述完成工作时环境引起的身体的不适。使一个身体(能力和灵敏性)正常的人感觉不舒服和讨厌的环境程度如何?

　　除长时间使用计算机带来的眼睛不适外，无其它不适情况。

　　(2)　夜行。 通常每月有几个晚上因工作需要出差不在家。

　　不出差。

篇4:员工费用报销规定

报销规定

　　为加强公司财务制度，全面统一管理，现对员工费用报销作如下规定：

　　一. 报销时间

　　员工报销日期为每月1日、15日二次，交际应酬费每月15日报销。如遇节、假日提前。(如有特殊情况，另行通知)

　　二. 报销单据

　　所有报销单据必须是原始凭证。(包括机票)

　　三. 报销要求和标准

　　1.出差报销

　　报销时需提交的表格及单据：

　　出差申请表

　　出差报销表

　　交通支出表

　　工程部：提供服务报告

　　销售部：提供交际应酬费申请表

　　标准：

　　出差费用按公司规定标准;

　　员工必须据实填写报销表格;

　　工作超过8小时方能申请出差补助，工程部工作时间以服务报告为准;

　　外出工作应优先使用公共交通工具;

　　当地交通费用支出填写交通支出表作为明细。

　　2.本地交通支出报销

　　报销时需提交的表格及单据：

　　交通支出报销表

　　工程部每项服务应列出该服务的Ticket No.

　　标准：

　　费用按公司规定标准

　　员工必须据实填写报销表格;

　　外出工作应优先使用公共交通工具，

　　工程部：员工遇到紧急情况或携带大件部件外出工作必须乘坐出租车时，应在报销时注明。如遇特殊情况致使交通费用金额高于平时时，须作出相应的解释。

　　销售部：按限额标准。

　　3. 交际应酬报销(销售人员适用)

　　报销时需提交的表格及单据：

　　交际应酬申请表

　　标准：

　　所有交际应酬必须预先申请;

　　销售人员必须据实填写报销表格;

　　费用报销标准以公司规定为准。

　　4. 内部采购报销www.daizuoa.com(如购买检测部件所需的清洁带、清洁剂、磁带或需外出复印大量培训资料)

　　报销时需提交的表格及单据：

　　内部采购申请

　　供应商报价单

　　签收/点收及产品质量完好证明

　　标准：

　　所有内部采购必须预先申请;

　　费用实销实报;

　　员工必须据实填写报销表格;

　　费用报销标准以公司规定为准。

　　5. 其他费用报销(如手机费，呼机费用或因特殊原因支出的邮费)

　　报销时需提交的表格及单据：

　　费用报销表

　　工程部： 如报销手机费必须提供电话公司出具的话费清单原件或复印件，员工报销时必须剔除非公事电话费用。

　　标准：

　　费用按公司规定标准;

　　员工必须据实填写报销表格;

　　工程部：费用实报实销。如因特殊原因而超出了公司规定限额的报销，必须另外提交书面申请，经批准后，方可报销。

　　销售部：手机费报销

　　按限额报销。

　　6. 外籍员工报销

　　Alan及Ronnie的费用入到北京，即使是发生在分公司的费用，(如差旅费)也要计入同北京公司的往来帐。其他外籍员工的费用均在所在分公司入帐。

　　注：如员工报销时超过规定限额，需由Alan Lau Ronnie Chan 特批。

　　备注：如遇费用不知如何报销，请向财务人员了解。

　　本规定，即日起执行!

篇5:集团资金管理制度

　　XX集团资金管理制度

　　XX集团

　　二零零一年十一月

　　目录

　　第一章 总 则1

　　第二章 资金管理原则及收支分类1

　　第三章 经营活动资金收入的内容及管理2

　　第四章 投资活动资金收入的内容及管理2

　　第五章 筹资活动资金收入的内容及管理3

　　第六章 资金支出的审批与管理4

　　第七章 资金调拨的管理7

　　第八章 资金管理和检查7

　　第九章 统计报表7

　　第十章 附则8

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强对集团系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条 各子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。

　　第三条 集团总部财务部设立资金管理岗位，负责集团的资金管理。同时，向子公司委派资金管理员，负责监督子公司的资金收支情况。

　　第二章 资金管理原则及收支分类

　　第四条 本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。

　　第五条 实行资金管理应坚持以下原则：

　　(一)集团所有资金收支必须纳入预算;

　　(二)坚持以收定支，量入为出;

　　(三)各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。

　　第六条 资金收入的分类

　　(一)经营活动的资金收入;

　　(二)投资活动的资金收入;

　　(三)筹资活动的资金流入。

　　第七条 资金支出范围

　　(一)经营活动的资金支出

　　1、产品销售成本;

　　2、期间费用;

　　3、营业外支出和其他业务支出;

　　4、其它资金支出。

　　(二)投资活动资金支出

　　(三)分配股利

　　第三章 经营活动资金收入的内容及管理

　　第八条 经营活动的资金收入的内容

　　(一)销售产品、提供劳务取得的收入;

　　(二)收取的租金;

　　(三)其他与生产经营活动有关的资金收入。

　　第九条 经营活动的资金收入管理

　　(一)各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。

　　(二)各子公司资金管理员负责监督经营活动资金收入的入账情况。

　　(三)集团所属单位未经总裁批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。

　　第四章 投资活动资金收入的内容及管理

　　第十条 投资活动资金收入范围

　　(一)收回投资资金;

　　(二)分得的股利资金;

　　(三)取得债券利息收入;

　　(四)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额;

　　(五)收到与投资活动有关的其他资金。

　　第十一条 投资活动资金收入管理

　　(一) 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任;

　　(二)总部财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回;

　　(三)出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，总裁同意出售的决定，收取的资金要即时入账;

　　(四)转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金;

　　(五)总部财务部资金管理主管要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。

　　第五章 筹资活动资金收入的内容及管理

　　第十二条 资金筹集的原则

　　(一)合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控;

　　(二)适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资;

　　(三)时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致;

　　(四)最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合;

　　(五)资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。

　　第十三条 资金筹集渠道及审批程序

　　(一)向银行等金融机构贷款：由总部财务部资金管理主管提出方案，财务总监复核，总裁批准;

　　(二)定向募股：由总部财务部资金管理主管提出方案，经董事局批准按法定程序执行;

　　(三)其他筹资方式。

　　第六章 资金支出的审批与管理

　　第十四条 事业部、子公司预算内资金支出的审批权限

　　说明：审批权限分三类：

　　1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

　　2、审批：指有关领导经参考"审核"的意见后进行批准。

　　3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

　　工作事项使用部门总经理财务部总裁董事局财务总监

　　固定资产购置5000元以下提出①审批②核准③

　　5000-20万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　20万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　货款支付5万元以下提出①审批②核准③

　　5万-50万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　50万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　办公费提出①审批②核准③

　　招待费提出①审批②核准③

　　差旅费提出①审批②核准③

　　培训费提出①审批②核准③

　　通讯费提出①审批②核准③

　　宣传广告费用3000元以下提出①审批②核准③

　　3000元以上提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　利息支出提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　工资、奖金、福利提出①审批②核准③

　　对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　第十五条 事业部、子公司预算外资金审批权限

　　事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，总裁审批，财务总监核准;如果有重大事项支出，应报董事局审批。

　　第十六条 集团总部预算内资金审批权限

　　工作事项使用部门部长行政总监财务部总裁董事局财务总监

　　固定资产购置5000元以下提出①审核②审批③核准④

　　5000-20万元提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　20万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　办公费提出①审核②审批③核准④

　　招待费提出①审核②审批③核准④

　　差旅费提出①审核②审批③核准④

　　培训费提出①审核②审批③核准④

　　通讯费提出①审核②审批③核准④

　　宣传广告费用3000元以下提出①审核②审批③核准④

　　3000元以上提出①审核②审核③审批④核准⑤

　　工资、奖金、福利提出①审核②审批③核准④

　　对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤核准⑥

　　第十七条 集团总部预算外资金审批权限

　　总部预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部长审核，行政总监审核，总裁审批，财务总监核准;如果有重大事项支出，应报董事局审批。

　　第十八条 资金支出的管理

　　(一)总部财务部组织各事业部、子公司编制资金收支预算。各事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制并向总部财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。

　　(二)各子公司资金管理员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。

　　(三)总部财务部资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，各子公司资金管理员要定期及时向总部财务部汇报资金收支情况。

　　(四)所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。

　　(五)员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金，具体办法参见集团滞纳金管理细则。

　　第七章 资金调拨的管理

　　第十九条 总部财务部资金管理岗位负责各子公司之间的资金调拨。资金管理主管可以根据掌握的资金信息，在各子公司之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。发生资金的划拨时，资金拨出单位借记"应收账款"，贷记"银行存款";划入单位借记"银行存款"，贷记"应付账款"。

　　第八章 资金管理和检查

　　第二十条 总部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总裁、董事局专题报告。

　　(一)定期检查各子公司的现金库存状况。

　　(二)定期检查各子公司的结算情况。

　　(三)定期检查各子公司银行存款的对账工作。

　　(四)对子公司汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

　　第九章 统计报表

　　第二十一条 各子公司必须在旬后1日内向总部财务部资金管理主管报送旬末银行存款、结算业务统计表，资金管理主管汇总后于旬后2日内报财务总监、总裁。

　　第二十二条 总部财务部资金管理主管要及时掌握各子公司银行存款余额，并且每天向财务总监报一次存款余额表。

　　第十章 附则

　　第二十三条 本规则经呈董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，董事局审批。

　　第二十四条 本规则由总部财务部负责解释说明。

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