商务酒店会计核算管理办法

商务酒店会计核算管理办法

　　第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。

　　第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

　　第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。

　　第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。

　　第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

　　(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。

　　(2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。

　　(3) 会计凭证保管期限为十五年。

　　第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。

Editor：爱拾贝 www.daizuoa.com篇2:商务酒店财务借款及核销管理办法

商务酒店财务借款及核销管理办法

　　第一条. 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。

　　第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。

　　第三条.报销票据要提供合法报销单据(特殊情况除外)。

　　第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。

　　第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。

　　第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。

　　第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。

篇3:学院内部会计控制制度

　　建工学院内部会计控制制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为了促进本单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本制度。

　　第二条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保证学院教学、科研、后勤等各项业务活动的正常进行，保护学院资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三条 本制度适用于学院内部各单位和其他经济组织(以下统称单位)。

　　第四条 根据国家有关法律法规和规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。

　　学院院长对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

　　第二章 内部会计控制的目标和原则

　　第六条 内部会计控制应当达到的基本目标：

　　( 一 )规范学院会计行为，保证会计资料的真实、合法、完整。

　　( 二 ) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学院资产的安全、完整。

　　( 三 ) 确保国家有关法律法规和学院内部规章制度的贯彻执行

　　( 四 ) 按照现代管理的要求建立和完善学院内部组织结构，确保学院教学管理目标的实现。

　　( 五 ) 防范资金风险，确保学院各项业务活动的健康运行。

　　第七条 内部会计控制应遵循的基本原则：

　　( 一 ) 内部会计控制约束学院内部涉及会计工作的所有人员，任何部门和个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

　　( 二 ) 内部会计控制涵盖学院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关部门和岗位。

　　( 三 ) 内部会计控制保证学院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

　　( 四 ) 内部会计控制应遵循成本与效益的原则，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　　第三章 内部会计控制的内容

　　第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、基建工程项目、设备与物资的采购与付款、代管款项、筹资活动、教育事业收入、教育事业支出、经营收入、经营支出等业务活动的控制。

　　第九条 对货币资金收支和保管业务应建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，遵守现金及银行存款管理的有关规定，确保货币资金的安全。

　　第十条 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产(材料和固定资产)的验收入库、领用、发出、盘点、保管及报废处置等环节进行控制，防止实物资产的被盗、毁损和流失。

　　第十一条 建立规范的对校办产业投资(含联合办学)决策机制和程序，通过重大投资决策集体审议联签等责任制度(尤其是对校产注册资本的投入和相关部门的验资)，加强校产投资项目立项、评估(可行性)、决策、实施、投资处置(抽回注册资本)等环节的会计控制，严格控制投资风险，保证国有资产的安全与完整，避免其损失与流失。

　　第十二条 建立规范的基建工程项目决策程序和工程项目投资决策的责任制度，明确有关机构和人员的职责权限，严格按照预算、招标、投标、评标、工作质量控制管理(监理)、验收、决算等程序进行。

　　对于 5 万元以上的建设项目，有关部门不得与工程施工单位签定“死包”合同，必须经过会计师事务所审计后才能决算，以防止工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

　　第十三条 向外部筹资(包括向银行借款和向其他单位筹资)，必须由财务处提请主管院长及相应议事机构讨论、通过、批准。确定筹资规模和还款期限时必须考虑学院偿债能力和资金成本，以防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

　　第十四条 物资、设备的采购部门(有关系、部、国资处、教务处、后勤管理处等)与办理付款业务的财务部门的职责权限应明确划分，真正做到相互牵制和和监督，并有关按照采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

　　对纳入政府采购目录和限额标准内的集中采购项目，要严格按照《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规制度的规定办理。

　　第十五条 学院要按照国家有关政策规定依法组织收入，严格执行国家规定的收费标准和范围，确保各项收入及时足额入帐(行政事业性收费要及时、足额上缴财政专户);各项收入都必须纳入学院统一预算，实行统一管理，统一核算;严禁私设“小金库”，私立帐户，防止截留或转移学院资金。

　　第十六条 对支出的管理，要严格执行国家规定的各项财政财务规章制度和财经纪律，正确划分各类支出的界限，加强支出预算的管理和控制，优化支出结构，提高资金的使用效益，防止超标准、超范围开支。

　　第十七条 学院要切实履行对代管款项的管理责任，财务部门要按照国家的财经制度或根据委托单位的要求，严格监督各项代管款项收支的合法性，并控制其范围，防止出现将应归学校所有或使用的资金混入代管款项。

　　第四章 内部会计控制的方法

　　第十八条 内部会计控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

　　第十九条 组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限，形成相互制约、相互牵制的一种制衡机制。

　　不相容职务相分离主要是指授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务应相分离，不能由一个人自始至终来完成。

　　第二十条 授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，各级管理层必须在授权范围内行使相应职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

　　第二十一条 依据《会计法》和相关会计制度等法律法规，制定学院的具体财务会计制度，明确会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，以充分发挥会计的监督职能。

　　第二十二条 预算控制要求在预算编制、执行、分析、考核等环节上加强管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、下达和执行程序，及时分析预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

　　预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。

　　学院下达的预算经费指标，在指标内由责任人审批，指标以上资金由财务处长或主管财务的院长审批。严格控制无预算的资金支出。

　　第二十三条 严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，学院应进行定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

　　第二十四条 会计人员应经过培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等管理办法，保证会计人员具备相应的工作胜任能力。

　　第二十五条 内部报告控制要求学院建立和完善内部管理报告制度，全面反映学院一定时期的财务状况、收支情况及其结果，及时提供业务活动的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

　　第二十六条 加强对财务会计电子信息系统的开发与维护、数据输入与输出、文件的储存与保管、网络安全等方面的控制。

　　第五章 内部会计控制的检查

　　第二十七条 加强内部会计控制的监督检查工作，指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要内容有：

　　( 一 ) 对各项业务内部会计控制的执行情况进行检查和评价。

　　( 二 ) 写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

　　( 三 ) 对违反内部会计控制的部门和人员提出处理意见。

　　第二十八条 在必要时，聘请中介机构(如会计师事务所)和相关专业人员对学院内部会计控制的建立和健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构和相关专业人员对内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。

　　第六章 附则

　　第二十九条 本制度由财务处负责解释。

　　第三十条 本制度自发布之日起施行。

篇4:建工学院内部会计管理体系

　　建工学院内部会计管理体系

　　为了更好的搞好财务管理，依据《会计法》和国家统一会计制度及省教育厅的有关规定，结合我院财务会计

　　管理的需要，建立我院的内部会计管理体系。

　　一、院长对会计工作的领导职责

　　我院法定代表人是院长，院长对会计工作承担领导责任，同时还对保存和提供的会计资料的真实性和完整性承担责任。这些责任主要包括：

　　⒈ 领导学院财务处及其财会人员和其他人员遵守、执行《会计法》、《高等学校会计制度》等相关法律、规章和制度。

　　⒉ 确保会计资料(包括会计凭证、帐簿和财务会计报告等相关资料)的真实、合法、完整。

　　⒊ 保障学院会计人员的职权不受侵犯

　　⒋ 对依法办事、抵制违反会计法规行为的会计人员不得实行打击报复。

　　二、学院财务处及其负责人的职责权限

　　(一)学院财务处长的职责权限

　　⒈ 全面履行财务处的职责。

　　⒉ 负责对财务处的会计人员配备和岗位设置;对主管会计人员和其他会计人员的业绩进行考核;对会计人员的聘任、调动、奖惩向院长提出意见。

　　⒊ 负责组织财务处会计人员岗位培训和任职期间的职业道德教育，会计知识更新及业务考核;支持会计人员依法行使职权。

　　⒋ 建立健全内部控制制度和各项财务规章制度。

　　⒌ 积极组织收、缴学院各项收入，筹集学院所需的发展资金。

　　⒍ 组织编制财务预算和决算，分配各项教育经费。

　　⒎ 负责一般财务收支的审批。

　　⒏ 参加涉及学院财务收支和资金有关的会议、经济合同或协议的签订。

　　⒐ 负责协调、沟通财务处与学院领导和基层单位的关系;加强学院财务处与外部相关单位的联系。

　　⒑ 定期向院长和职代会汇报学院财务收支和财务状况。

　　(二)财务处及其人员的职权

　　发现会计帐簿记录与实物、款项及其有关资料不相符的，按国家统一会计制度的规定有权自行处理的，应及时处理;无权处理的，应向财务处长报告，由财务处长向院长报告，查明原因做出处理。具体职权如下：

　　⒈ 执行《会计法》及国家有关财政、财务、会计等法规和制度。

　　⒉ 严格执行预算，对超支的经费不予报销，节约的余额结转下年使用;对特殊情况下超支的经费，应向财务处长报告，由财务处长提出处理意见。

　　⒊ 依法办理会计业务，每月及时向处长提供科目汇总表和财务会计报表，随时报告财务收支中的异常或重大收支情况。

　　⒋ 依法进行会计监督。

　　通过对会计凭证的审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对不准确、不完整的原始凭证(如：只有金额而没有数量、单价;无经办人和签章等)予以退回，要求补充更正;对金额错误的原始凭证不得更正，只能重开。

　　通过财产清查，发现会计帐簿记录与实物、款项不符的，按有关规定作出处理或由财务处长报请学院院长处理。

　　⒌ 制止、揭发违反财经法律、法规和规章的行为。

　　⒍ 按照“票款分离”征收管理办法的规定及时足额地将行政事业性收费上缴财政专户。

　　7. 做好全院政府采购有关事宜。按照规定的政府采购目录和项目汇总学院各系、部、处、室全年设备、材料、物品的采购数量、金额等，编制上报政府采购计划。

　　三、财务处与其他职能部门的关系

　　⒈ 由人事处提供在职人员、离退休人员基本情况和工资情况;师资培训计划;行政管理人员岗位津贴的发放及福利分配情况等。

　　⒉ 由后勤管理处提报基建计划、维修计划、一般设备、物品采购计划及相关政府采购计划、清产核资相关资料，以及代表学院与后勤集团签定为学院提供有偿服务协议等。

　　⒊ 教务处提供学生人数、班级、系别和学籍变动情况;教学计划、学生实习班级、标准;各单位利用教学设施对外有偿服务情况;教学人员课时补贴发放计划、外聘人员情况;教学设备采购计划等。

　　⒋ 成教学院提供成人学历教育和非学历教育人员培训计划、人数、收费等情况。

　　⒌ 科研处提供各类科研项目计划和科研经费使用情况;监督学院直属校办产业创收上缴情况。

　　⒍ 学生处负责提供招生计划和录取新生名单;学生奖学金、特困生补助、国家奖学金等的发放;办理国家助学贷款的有关事宜。

　　⒎ 自负盈亏单位应及时向学院上缴有关费用(包括单位按工资总额缴纳的 2% 工会经费、 10% 住房公积金、 6.5% 职工医疗保险、 1% 的失业保险、 2.5% 职工福利费等)。

　　⒏ 各系、部、处室及有关单位有上缴收入的必须及时足额上缴，财务处有权督促缴纳。

　　⒐ 财务处向各系、部、处室及有关单位下达各项预算，并监督其执行。

　　四、财务处会计核算组织形式

　　实行集中管理，财务处统一收支，实行一级会计核算，各系部、处室不设财务。校办产业和后勤集团财务相对独立，不在学院财务处核算，但其固定资产由学院统一管理。

　　凡属学院财务收支，均应由学院财务处统一核算和管理，学院各系部、处室的收支必须统一到财务处，实行收支两条线，未经财务处同意，任何单位不得自行收取各项费用。各单位主管的各项收费，均应直接交到财务处，并由财务处开具收据，各类收入按规定用途及比例使用、分配，各单位有提成的收入应由财务处做暂存款管理，随支随报。

　　本办法自颁布之日起执行。

篇5:建工学院会计软件、硬件及数据管理制度

　　建工学院会计软件、硬件及数据管理制度

　　一、网络系统管理

　　⒈计算机应做到专机专用，不得用于其他工作，以确保机房设备及计算机正常运行。

　　⒉除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外，其他人未经允许不得使用。

　　⒊计算机必须配备不间断电源，以避免意外断电造成核算数据丢失，影响系统运行。

　　⒋计算机禁止使用外来启动盘启动计算机，禁止用外来软盘传递数据，禁止在财务系统计算机上运行非法软件和游戏软件，以防止计算机感染病毒，破坏系统程序和数据。

　　⒌有上下级单位送来的数据盘，必须先进行磁盘病毒检测，无病毒方能上机使用。

　　⒍计算机发生故障应及时维护，如果没有能力维护，应及时与计算机维护商取得联系。

　　⒎财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售商取得联系以便及时解决问题。

　　⒏建立财务系统备份用计算机、刻录机，按规定时间进行备份与书面形式的会计核算资料一并由专人妥善保管。

　　⒐计算机操作系统、财务软件机文档资料视同会计档案，要由专人妥善保管，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改后的五年。

　　二、系统软件、硬件的维护

　　⒈系统管理员负责整个系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。

　　⒉对正在使用的财务系统软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备更换等工作，须经财务负责人的批准，系统管理人员和维护人员要负责安装、调试全过程，直至运行正常。

　　⒊系统发生故障和出现异常时，系统管理员要组织人员及时排除，恢复正常运行环境。

　　⒋操作员在每日工作前要对计算机硬件及软件系统进行检查，发现问题应做好记录，及时通知系统管理人员处理。

　　⒌在系统运行过程中，出现硬件故障，系统管理人员要认真进行故障分析，与维护人员共同维护，并做好检查维修记录。

　　三、数据管理

　　⒈财务文档资料、计算机数据资料的保管，由财务负责人指定专人负责，定期移交档案保管人员管理。

　　⒉计算机系统会计数据的管理，由系统管理员负责。当日数据、月末、年末数据要及时复制备份，做到分地存放妥善保管。

　　⒊系统管理员要对计算机系统定期进行病毒预防检测，以保证系统数据的安全。

　　⒋财务计算机系统要采取专线单独供电，并配备UPS电源，防止因电路问题造成财务数据的丢失。

核算管理办法会计